Donnerstag, 25. Juni 2020

Urteil: Keine Abgeltungsteuer bei Aktiensplit

Sie haben bei einer Unternehmensabspaltung neue Aktien erhalten? Dann müssen sie auf die Papiere keine Abgeltungsteuer zahlen, hat das Finanzgericht München geurteilt (Az.: 8 K 981/17).

Im Streitfall hatte ein Ehepaar geklagt, das Anteile an einem US-Unternehmen (Hewlett Packard Company) hielt, das 2015 umbenannt wurde. In Anschluss hatte der Konzern einen Geschäftsteil im Wege eines Spin-Offs auf eine Tochtergesellschaft übertragen. Die Aktien wurden 1:1 getauscht. Zusätzlich hatten die Anleger jeweils eine Aktie der Tochtergesellschaft erhalten. Darauf hatte die Bank nach Vorgaben der Finanzbehörden Abgeltungsteuer einbehalten.

Auch der Fiskus wollte die abgezogene Steuer bei der Einkommensteuererklärung nicht erstatten, weil es die Zuteilung der Aktien als steuerpflichtige Sachausschüttung wertete. Die Kläger sahen in der Zuteilung der Aktien der Tochtergesellschaft lediglich eine steuerneutrale Kapitalrückzahlung.

Das Finanzgericht München gab, wie schon andere Finanzgerichte vor ihm, den Klägern recht. Das Urteil ist aber noch nicht rechtskräftig, das letzte Wort hat der Bundesfinanzhof (Aktienzeichen des Revisionsverfahrens: VIII R 6 / 20). Das Revisionsverfahren zum Urteil des Finanzgerichts Düsseldorf vor dem Bundesfinanzhof hat das Aktenzeichen VIII R 9/19 und ist auf der BFH-Website bereits veröffentlicht.

Anleger in ähnlicher Situation können Einspruch gegen ihren Steuerbescheid einlegen und sich auf die Revisionsverfahren berufen.

Internationale Spin-offs sorgen regelmäßig steuerlich für Probleme und Meinungsverschiedenzeiten zwischen Fiskus und Anlegern. 

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Kommentare:

  1. Leute, die Überschrift ist doch total irreführend! Ein Spin-off ist kein Aktiensplit! Dazwischen liegen Welten. Bitte die Überschrift berichtigen!

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  2. Danke für Ihre NAchricht, aber genau das ist ja die nach wie vor umstrittene Frage, ob diese Kapitalarrondierung nun in Deutschland steuerlich als Split oder als Spin-off gewertet wird.

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